7. Toelichting op het overzicht baten en lasten

7.1. Toelichting op algemene dekkingsmiddelen

In de begroting 2022 was een bedrag van 2 miljoen euro voor onvoorzien opgenomen.

 

De toelichting op de afwijkingen van de belastingopbrengsten is terug te lezen in de paragraaf Lokale heffingen.

 

De toelichting op de afwijking op de Algemene uitkering is opgenomen in hoofdstuk 7.2, bij het programma Financiën en organisatie bij het product Algemene uitkering.

 

De toelichting op de afwijking op de dividendopbrengsten is terug te vinden in hoofdstuk 7.2 en de paragraaf Verbonden partijen.

 

Voor de toelichting op de afwijking op het saldo financieringsfunctie wordt verwezen naar de paragraaf Financiering en de toelichting op het product Rente en treasury, opgenomen in Hoofdstuk 7.2 onder het programma Financiën en organisatie.

7.2. Analyse op afwijkingen tussen begroting en overzicht baten en lasten

In deze paragraaf wordt per programma een analyse van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en realisatie weergegeven. Deze analyse volgt de productopbouw van de begroting.

Samenleving en bestuur

Het programma Samenleving en bestuur houdt zich bezig met Goed bestuur, Versterking samenwerking bestuur/samenleving, Versterking samenwerking bestuur/(regionale) partners, Professionele dienstverlening aan de samenleving en Openbare orde en veiligheid.

Toelichting/analyse
 

 

Resultaat

Het resultaat op het product College van B&W is 1.070.000 euro positief 

 

Lasten

De afwijking in de lasten bedraagt 81.000 euro voordelig en bestaat uit een voordeel op het wachtgeld van voormalige wethouders.

 

Baten

Een stijging van de rekenrente bij de pensioenvoorziening wethouders resulteert in een voordeel van 988.000 euro.

Toelichting/analyse 

 

 

 Geen afwijkingen groter dan 50.000 euro of 5%.

 

Toelichting/analyse

 

Resultaat

Het resultaat op het product klachtencommissariaat is 41.000 euro nadelig. Naast vervanging voor ziekte zijn er extra kosten gemaakt voor het jaarverslag en is er geïnvesteerd in opleiding.

 

 

 

 

Toelichting/analyse

 

Resultaat

Het resultaat op het product ondersteuning College van B&W en directie bedraagt 134.000 euro nadelig.

 

Lasten

De afwijking in de lasten bedraagt 139.000 euro nadelig en bestaat voornamelijk uit;

• Extra personele inzet van 60.000 euro in verband met vervanging voor ziekte;
• Extra personele inzet van 50.000 euro voor de intensivering van het project menselijke maat;
• Hogere kosten van 29.000 euro door overbesteding van de materiële budgetten.

 

Baten

Er is een bijdrage van 5.000 euro ontvangen voor de gemaakte kosten op de materiele budgetten.

 

Toelichting/analyse

 

Resultaat

Het resultaat van het product Openbare orde en veiligheid is 233.000 euro nadelig. 

 

Lasten

De afwijking in de lasten bedraagt 4.934.000 euro nadelig en bestaat voornamelijk uit:

 

• Een nadeel van 4.441.000 euro heeft betrekking op het Riec waarvoor de gemeente Enschede de beheersorganisatietaak verricht. De beschikkingsmacht van deze ondermijningsmiddelen ligt bij de netwerkorganisatie het Riec. Het tekort wordt veroorzaakt door uitgevoerde activiteiten die doorgeschoven zijn uit 2019-2021 voor ondermijningsprojecten. Hiervoor heeft het Riec een incidentele subsidie gekregen, die hiermee is aangewend. Tegenover dit nadeel van 4.441.000 euro staat dan ook een voordeel op de baten voor hetzelfde bedrag;
• Een nadeel van 100.000 euro als gevolg van uitgaven ten behoeve van een subsidieproject waar ook hogere baten tegenoverstaan. 
• Een nadeel van 297.000 euro als gevolg van de berging van een vliegtuigwrak uit de tweede wereldoorlog. Van deze kosten is een groot gedeelte declarabel bij het ministerie en daarom staan er ook inkomsten tegenover (zie baten);
  
• Een nadeel van 100.000 euro als gevolg van extra inhuur in verband met langdurige ziekte.

 

Baten

De afwijking in de baten bedraagt 4.701.000 euro voordelig en bestaat voornamelijk uit:

 

• De hogere baten van 4.441.000 euro betreffen de doorgeschoven beschikbare incidentele middelen uit 2019 - 2021 voor de versterking van de aanpak ondermijning binnen de uitvoerorganisatie RIEC. Tegenover deze hogere baat staan ook evenveel kosten;
• Een hogere baat van 58.000 euro betreft een subsidieproject waar ook kosten tegenoverstaan.  
• De hogere baten van 202.000 euro betreft het declarabele deel bij het ministerie voor de gemaakte kosten van de berging van het vliegtuigwrak uit de tweede wereldoorlog.

 

 

Toelichting/analyse 

 

Resultaat

Het resultaat van het product Publieksdienstverlening is 347.000 euro nadelig. 

 

Lasten

De afwijking in de lasten bedraag 1,1 miljoen nadelig en bestaat voornamelijk uit;

• Extra inhuur vanwege ziekte en hogere tarieven voor inhuur.
• Extra kosten voor het uitvoeren van de verplichte taak euthanasie en lijkschouwing.
• Gestegen omzet legesproducten, en dus hogere afdracht aan het Rijk.

Baten

De afwijking in de baten bedraagt 0,7 miljoen voordelig en bestaat voornamelijk uit;

• Gestegen omzet legesproducten (o.a. naturalisaties).

Toelichting/analyse

 

 

Resultaat

Het resultaat van het product raad en commissies bedraagt 2.000 euro nadelig.

De hogere lasten zijn personele kosten waar een detacheringsopbrengst aan de batenzijde tegenoverstaat.

Toelichting/analyse

 

Resultaat

Het resultaat van het product regionale samenwerking bedraagt 435.000 euro positief.

 

Lasten

De afwijking in de lasten bedraagt 435.000 euro voordelig en bestaat voornamelijk uit:

• In 2021 en 2022 heeft de transitie van de Regio Twente naar de drie verschillende verbonden partijen (Twenteboard, Samen Twente en Recreatieschap Twente) plaatsgevonden. Daarnaast zijn in 2022 diverse coalitions of the willing in ontwikkeling geweest, waarbij de verwachting was dat mogelijk aanloop- en frictiekosten zouden ontstaan. Dit blijkt niet het geval te zijn waardoor een incidenteel voordeel van 428.000 euro ontstaat.   

• Overige verschillen 7.000 euro voordelig.

 

 

Toelichting/analyse 

 

Resultaat

Het resultaat van het product 'Stadsdeelsgewijs werken' bedraagt 199.000 euro positief. 

 

Onder 'Stadsdeelsgewijs werken' worden ook de wijkbudgetten verantwoord.

Deze worden in eerste instantie onder de lasten verantwoord. Het verschil tussen de begroting en werkelijkheid (realisatie) wordt gemuteerd in de reserve. Dit gebeurt conform het Raadsbelsuit, zodat de gelden beschikbaar blijven voor de wijken. Deze technische verwerking loopt zowel via de lasten, baten, stortingen en onttrekkingen in het product 'Stadsgedeelsgewijs werken'.

 

Lasten

De afwijking in de lasten bedraagt 495.000 euro voordelig en bestaat voornamelijk uit: 

•  Lagere uitgaven wijkbudgetten van 294.000 euro, ten dele nog het gevolg van
  Corona;
• Lagere uitgaven van diverse materiële budgetten van circa 141.000 euro (o.a. werkbudgetten, veiligheidsbudget en impuls op Samenlevingsgericht werken en participatie);
• Lagere personele kosten van circa 60.000 euro.

Baten

De afwijking in de baten bedraagt 15.000 voordelig en bestaat voornamelijk uit:

• Extra ontvangsten van 15.000 euro met name ten aanzien van detachering;

 

Storting reserve
Omdat er met name minder uitgaven (incl. spaarverzoeken) zijn geweest in het kader van Wijkbudgetten wordt het restant van het budget ad 339.000 euro gestort in de reserve en zo conform raadsbesluit beschikbaar gehouden voor de wijken.

 

Onttrekking reserve
Ten behoeve van wijkbudgetten (incl. spaarverzoeken) is er 29.000 euro meer aan de reserve onttrokken dan geraamd.

 

Toelichting/analyse

 

Resultaat

Het resultaat van het product Verkiezingen bedraagt 123.000 euro nadelig.

 

Lasten

De afwijking in de lasten bedraagt 123.000 euro nadelig en bestaat voornamelijk uit;

• Aanschaf materiaal vanwege gewijzigde kieswet, extra inhuur en opleidingskosten ter waarde van 123.000 euro. Dit was nodig ter voorbereiding op de verkiezingen in 2023.

 

 

Duurzaam wonen, leven en werken

Het programma Duurzaam wonen, leven en werken houdt zich bezig met De bereikbaarheid van banen wordt vergroot, Talent wordt aangetrokken en vastgehouden, Enschede is een duurzame en klimaatbestendige stad.

Toelichting/analyse

  

Resultaat

Op het product afvalstoffenheffing is in 2022 per saldo een resultaat van nul euro gerealiseerd.

 

Lasten

 

De afwijking ten opzichte van de begroting van 839.000 euro voordelig is ontstaan door:

• lagere lasten m.n. van fijn huishoudelijk restafval (386.000 euro voordelig);
• lagere lasten btw compensatiefonds (439.000 euro voordelig);
• lagere lasten projecten (197.000 euro voordelig);
• lagere lasten overig (472.000 euro voordelig);
• hogere lasten bijdrage gbt (105.000 euro nadelig);
• hogere lasten storting voorziening afvalstoffen (550.000 euro nadelig). 

Baten

 

De afwijking ten opzichte van de begroting van 839.000 euro nadelig is ontstaan door:

• tariefwijzigingen als gevolg van mondiale ontwikkelingen (267.000 euro voordelig);
• lagere inkomsten afvalstoffenheffing door lager aantal ledigingen dan begroot (462.000 euro nadelig);
• saldo van overige afvalstromen (644.000 euro nadelig).

 

Toelichting/analyse

 

Resultaat 

Het product Begraafplaatsen sluit af met een nadelig saldo van 47.000 euro.

 

Lasten

De lasten zijn 70.000 euro hoger dan begroot. Dit wordt grotendeels veroorzaakt door hogere uitgaven voor het groenonderhoud van de begraafparken.

 

Toelichting/analyse

Dit product is opgebouwd uit meerdere deelproducten. Hieronder per deelproduct de toelichting op de afwijkingen indien het verschil per deelproduct groter is dan 100.000 euro of 5%.

 

Resultaat

Het product Beheer en Onderhoud Openbare ruimte sluit af met een nadelig saldo van 521.000 euro.

 

Beleid en uitvoering milieu bodem

Lasten

De lasten zijn 377.000 euro lager dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door:

• lagere lasten doordat het ondergronds brengen van hoogspanningskabels is doorgeschoven naar 2023 (550.000 euro voordelig). Deze middelen zijn conform Raadsbesluit gestort in de reserve Nog uit te voeren werkzaamheden (RES032);
• hogere lasten voor bodemsanering (311.000 euro nadelig). Deze zijn gedekt door bijdragen Rijk en VNG;
• lagere lasten door vertraging in uitvoering (138.000 euro voordelig) Deze middelen zijn gestort in de reserve Nog uit te voeren werkzaamheden (RES032). 

Baten

De baten vallen 311.000 euro hoger uit dan begroot door diverse bijdrages vanuit onder andere specifieke uitkering van het Rijk en bijdrage van de VNG.

 

Storting reserves

Middelen voor het ondergronds brengen van hoogspanningskabels zijn conform raadsbesluit toegevoegd aan de reserve. Bij de vaststelling van de gemeentebegroting is dit elkaar gekruist en niet verwerkt in de begroting. Daardoor is er een verschil ontstaan van 550.000 euro.

 

Onttrekking reserves

Op basis van de exploitatie 2022 is er een bedrag van 138.000 euro minder onttrokken aan de reserve Nog uit te voeren werkzaamheden (RES032).

 

 

Beheer Wegen

Lasten

De lasten zijn 842.000 euro hoger dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door:

• hogere lasten door werk met werk te maken waar we ook subsidie regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen voor hebben ontvangen (277.000 euro nadelig);
• hogere lasten gestegen loon- en materiaalprijzen voor zowel het groot onderhoud als het klein onderhoud (565.000 euro nadelig).

Baten

De baten zijn 408.000 euro hoger dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door: 

• subsidie ontvangsten regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen, hier staan ook lasten tegenover (277.000 euro voordelig);
• hogere baten als gevolg van meer aanvragen door nutsbedrijven voor werkzaamheden aan kabels en leidingen op gemeente grond (131.000 euro voordelig).

Storting reserves

De afwijking op de storting van 101.000 euro nadelig is te verklaren als gevolg van meer aanvragen door nutsbedrijven voor werkzaamheden aan kabels en leidingen op gemeente grond waarvan deels herstel in 2023 wordt uitgevoerd.

 

 

Gladheidbestrijding

Lasten

De lasten zijn 263.000 euro lager dan begroot. Dit wordt met name veroorzaakt door de relatief milde winters in 2022. Hierdoor waren er minder preventieve acties ter bestrijding van gladheid noodzakelijk dan begroot. Ook hoefde er hierdoor minder zout te worden aangekocht.

 

 

Markten

Het resultaat op Markten is 223.000 euro negatief. Dit wordt veroorzaakt door lagere baten van 223.000 euro vanwege het kwijtschelden van de marktgelden 2021 (corona). 

 

 

Openbare verlichting                    

Lasten

De lasten zijn 356.000 euro hoger dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door:

• Hogere lasten voor onderhoud, schade en vandalisme energie (274.000 euro nadelig);
• Hogere lasten voor energie (82.000 euro nadelig). 

 

Stadsdeelbeheer

Lasten

De lasten zijn 27.000 euro lager dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door:

• hogere lasten door diverse projecten vanuit onder andere subsidies en wijkbudgetten (189.000 euro nadelig);

• lagere lasten door het activeren van de investeringen in maatschappelijk nut (216.000 euro voordelig).

 

Baten

De baten vallen 303.000 euro hoger uit dan begroot door diverse bijdrages vanuit onder andere subsidies en wijkbudgetten.

 

 

Toelichting/analyse

 

 

Resultaat

Het resultaat op Bestemmen, Vergunnen, Toezicht en Handhaving is 2,57 miljoen euro voordelig.

 

Lasten

De afwijking op de lasten bedraagt 1.680.000 euro voordelig. Dit wordt veroorzaakt door:

• een bijdrage uit de septembercirculaire 2022 (172.000 euro voordelig) en nog niet  bestede incidentele budgetten 2022 voor de implementatie van de Wet Kwaliteitsborging (400.000 euro voordelig). De invoeringsdatum van de wet is uitgesteld naar 1 januari 2024 daardoor zijn de werkzaamheden niet uitgevoerd in 2022, maar zullen die in 2023 gaan plaatsvinden (572.000 euro);
• een bijdrage uit de septembercirculaire 2022 (1.051.000 euro voordelig) voor de invoeringskosten van de Omgevingswet. De invoeringsdatum van de wet is uitgesteld naar 1 januari 2024 daardoor zijn de werkzaamheden niet volledig uitgevoerd in 2022, maar zullen die in 2023 gaan plaatsvinden (1.048.857 euro);
• hogere lasten voor meerwerk aan de Grex-projecten van bestemmen (255.000 euro nadelig). Deze lasten worden gecompenseerd door meerwerk uit de Grex-projecten (zie baten);
• hogere lasten voor de doorbelasting aan de Omgevingsdienst Twente (ODT) verantwoord De overgang heeft geleid tot aanvullende desintegratiekosten facilitaire overhead (240.000 euro nadelig);
• lagere lasten bij Handhaving Openbare Ruimte in verband met de krapte op de arbeidsmarkt is minder uitvoering aan toezicht gegeven (552.000 euro voordelig).

Baten

De afwijking op de baten bedraagt 429.000 euro voordelig. Dit wordt veroorzaakt door:

• lagere legesinkomsten voor vergunnen in 2022 (121.000 euro nadelig);
• hogere opbrengsten door meerwerk Grex projecten (267.000 euro voordelig);
• dat gedurende het jaar binnen het product handhaving Bouwwerken en Bedrijven dwangsommen zijn ontvangen die niet te begroten zijn (180.000 euro voordelig);
• dat gedurende het jaar binnen het product Handhaving Openbare Ruimte bestuurlijke boetes zijn ontvangen die niet te begroten zijn (103.000 euro voordelig).

 

Onttrekking reserves

De afwijking bedraagt 459.000 euro voordelig. Dit wordt veroorzaakt door vrijval van incidentele corona gelden 2020 om extra capaciteit BOA’s aan te trekken. Hiervan is geen gebruik gemaakt vanwege krapte op de arbeidsmarkt.

 

 

 

 

Toelichting/analyse

Resultaat

 

Het product Cultuur, Evenementen en Citymarketing sluit af met een nadelig saldo van 574.000 euro.

 

Lasten

 

De afwijking op de lasten bedraagt 805.000 euro nadelig. Dit wordt veroorzaakt door :

 

- Hogere uitgaven aan personele kosten (vervanging langdurig ziekte en verlof) 200.000 euro nadelig.

- Hogere uitgaven Rijksmiddelen Coronagelden Cultuur (zie hogere onttrekking reserve) 190.000 euro   

  nadelig.

- Incidentele compensatie extra energielasten verbonden partij Twentse Schouwburg 400.000 euro nadelig.

- Hogere uitgaven overige posten 15.000 euro nadelig.

 

 

Onttrekking reserve

 

De afwijking bedraagt 190.000 euro voordelig. Het betreft een verschuiving van de uitgevoerde werkzaamheden die gerelateerd zijn aan de Rijksmiddelen Coronagelden Cultuur.

 

Toelichting/analyse

 

Resultaat

Het resultaat van het product duurzaamheid is nihil.

  

Baten

De hogere baten (6.000 euro voordelig) worden veroorzaakt door een opbrengst uit het Stimuleringsfonds Volkshuisvesting (SvN) bestaande uit renteopbrengsten verminderd met beheerskosten SvN.

 

Storting reserve

In 2022 was een storting geraamd van 873.000 euro. Dit is gelijk aan de middelen die ontvangen zijn van het Rijk om uitvoering te geven aan het klimaatakkoord in 2022. Een deel van deze middelen zijn in 2022 hieraan besteed en het restant is gestort in de reserve Duurzaamheid, zodat deze middelen beschikbaar zijn om in 2023 te kunnen besteden.  

 

Onttrekking reserve

De begrote onttrekking in 2022 van 250.000 euro is niet gerealiseerd, omdat het verrekend is met de storting van de klimaatmiddelen in de reserve. 

 

 

Toelichting/analyse

Resultaat

Het eindproduct Grondbedrijf sluit af met een negatief resultaat van 26.000 euro.

Mutaties in het eindproduct Grondbedrijf hebben betrekking op alle mutaties die gedurende het jaar plaatsvinden in het Meerjaren Perspectief Grondbedrijf (MPG). Het financiële resultaat van al deze mutaties wordt verrekend met de reserve grondbedrijf. Het negatieve resultaat van het eindproduct wordt veroorzaakt doordat de kosten voor de grondbeleidsproducten, vooral voor de doorontwikkeling van het projecteninformatiesysteem, hoger zijn geweest dan het beschikbare budget.

 

Lasten

De afwijking bedraagt 15,6 miljoen euro voordelig en wordt veroorzaakt doordat in diverse projecten minder kosten zijn gerealiseerd dan vooraf begroot. Dit geldt vooral voor de projecten Bothoven, Kennispark, Spoorzone, Roombeek, Usseler Es – Oostkrans en Versnellen Cromhof. De oorzaken zijn een combinatie van afgesloten projecten (o.a. Bothoven), later in het jaar geopende projecten (Versnellen Cromhof, Kennispark) en later dan gepland uit te voeren werkzaamheden in het project (o.a. Usseler Es - Oostkrans, Spoorzone, Roombeek).

 

Baten

De afwijking bedraagt 15,6 miljoen euro nadelig en wordt veroorzaakt door het “boekhoudkundig” nadeel dat ontstaat doordat de balanspositie van de voorraad onderhanden werk gelijk is gebleven doordat de lasten en baten gelijk zijn geweest, terwijl juist een stijging was begroot door meer lasten dan baten.

 

Storting Reserve

De afwijking bedraagt 5,2 miljoen euro nadelig en wordt veroorzaakt door de niet begrote storting in de Reserve Grondbedrijf als gevolg van 3,2 miljoen positief resultaat op grondexploitaties en door 2,0 miljoen meer overige mutaties dan begroot, waaronder het veel positiever resultaat op erfpacht dan begroot als gevolg van een verkoop bloot eigendom.

 

Onttrekking Reserve 

De afwijking bedraagt 5,2 miljoen euro voordelig en wordt voornamelijk veroorzaakt doordat de geboekte verliezen op grondexploitatieprojecten worden gedekt uit hogere onttrekkingen dan begroot uit de Reserve Grondbedrijf.

Toelichting/analyse

 

Resultaat

Het product Locatieontwikkeling sluit af met een nadelig resultaat van 162.000 euro.

Dit wordt veroorzaakt door:

• Regionaal Bedrijven Terrein (RBT) winstuitkering. (460.000 euro voordelig).
• Technology Base (TB) grondexploitatie en luchthavenexploitatie te kort. (277.000 euro nadelig).
• Hogere plankosten en materiële kosten inzake de initiatief- en definitiefase projecten. (345.000 euro nadelig).

Lasten

De afwijking bedraagt 88.000 euro voordelig en wordt veroorzaakt door:

• TB verliesvoorziening grondexploitatie en het jaarverlies van de luchthavenexploitatie. De grondexploitatie van TB is verslechterd met 307.000 euro en het resultaat van de luchthavenexploitatie kent in 2022 een negatief resultaat van 247.000 euro. Per saldo is sprake van een negatief resultaat van 555.000 euro, waar gemeente en provincie voor de helft in deelnemen. (277.000 euro nadelig).
• Lagere plankosten vanuit de reserve strategische investeringsagenda voor de 2 DIA projecten en centrumkwadraat. (900.000 euro voordelig).
• Hogere plankosten en materiële kosten inzake de initiatief- en definitiefase projecten waaronder Eschmarkerveld, Cromhoff, Centrumkwadraat/Driehoek Noord/Mobiliteitsknooppunt, Versneld Modulair Bouwen. (535.000 euro nadelig).

Baten

De afwijking bedraagt 650.000 euro voordelig en wordt veroorzaakt door:

• RBT winstuitkering als gevolg van een verbetering van de grondexploitatie RBT waar wij 23% aandeelhouder van zijn. (460.000 euro voordelig).
• interne- en externe bijdragen plankosten initiatief- en definitiefase (190.000 euro voordelig). 

 

Onttrekking Reserve

De afwijking bedraagt 900.000 euro nadelig dat wordt veroorzaakt door een lagere onttrekking uit de reserve strategische investeringsagenda die slechts 100.000 euro is geweest in plaats van de begrote 1 miljoen euro. Dit als gevolg van het feit dat de gereserveerde dekking voor de extra plankosten voor de 2 DIA projecten (2 x 300.000 euro) niet nodig bleken te zijn in 2022 en voor de plankosten van het centrumkwadraat 100.000 euro in plaats van 400.000 euro als dekking is onttrokken. Naar verwachting zullen de nu niet bestede middelen in 2023 wel worden onttrokken uit de reserve strategische investeringsagenda.

 

 

Toelichting/analyse

 

 

Resultaat

 

Het parkeerbedrijf Enschede (PBE) heeft in coronajaar 2022 12,5 miljoen euro gerealiseerd aan opbrengsten. Na aftrek van gemaakte exploitatiekosten leiden deze opbrengsten tot een nadelig resultaat van 0,3 miljoen euro.

  

Lasten

De lasten zijn 1,245 miljoen euro lager dan begroot. Dit wordt met name veroorzaakt door:

• lagere schoonmaaklasten (51.000 euro voordelig);
• lagere kapitaallasten (128.000 euro voordelig)
• lagere lasten btw (compensatie fonds) (202.000 euro voordelig);
• lagere (interne) doorrekeningen (47.000 euro voordelig);
• lagere onderhouds- en overige lasten (511.000 euro voordelig);
• lagere energielasten (30.000 euro voordelig);
• lagere lasten van uitbestede werkzaamheden (275.000 euro voordelig).

Baten

De gerealiseerde baten zijn 1,412 miljoen euro lager dan begroot en dat wordt onder andere veroorzaakt door:

• hogere baten abonnementen/vergunningen (20.000 euro voordelig);
• lagere baten waardenkaarten (49.000 euro nadelig);
• lagere baten fiscalisering (301.000 euro nadelig);
• lagere baten kort parkeren (1.172.000 euro nadelig);
• hogere baten overig ( 216.000 euro voordelig). 

Onttrekking reserve

Op basis van de exploitatie 2022 is er een bedrag van 132.000 euro minder onttrokken aan de parkeerreserve ten opzichte van de begrotingscijfers.

 

*Op basis van de in de decembercirculaire gemeentefonds 2021 van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijkrelaties aangekondigde vergoeding inkomstenderving als gevolg van de coronacrises 2021 is een bedrag van 4,6 miljoen euro in 2022 ontvangen.

 

Toelichting/analyse

 

Resultaat

Het resultaat van het eindproduct Riolering is gestort in de voorziening Riolering waardoor het saldo nihil is. 

 

Lasten

De afwijking op de lasten bedraagt 360.000 euro nadelig. Dit wordt veroorzaakt door:

• lagere kapitaallasten door vertraging van investeringen (379.000 euro voordelig); 
• lager dan verwachte aanvragen van bewoners voor subsidie GroenBlauw Enschede (klimaatadaptieve maatregelen) (335.000 euro voordelig);
• hogere lasten voor het correctief onderhoud (303.000 euro nadelig);
• hogere lasten omdat het resultaat is gestort in de voorziening (artikel 44 lid 2) Riolering (771.000 euro nadelig).

 

Baten

De afwijking op de baten bedraagt 360.000 euro voordelig. Dit wordt veroorzaakt door: 

• lagere kwijtschelding in 2022 (223.000 euro voordelig);
• lagere oninbaarheid dan begroot 2022 (54.000 euro voordelig);
• meer opbrengsten vanuit aanslagen 2021 en ouder dan verwacht (83.000 euro voordelig).

 

Toelichting/analyse

 

Resultaat

Het resultaat op het product Stedelijke ontwikkeling is 30.000 euro nadelig.

 

Lasten
De afwijking op de lasten bedraagt 258.000 euro nadelig. Dit wordt veroorzaakt door:

 

• hogere lasten door de niet begrote kosten van de SPUK Aanpak Energiearmoede (72.000 euro nadelig);
• hogere lasten door projecten in het landelijk gebied (164.000 euro nadelig);
• overige lasten (22.000 euro nadelig).

 

 

Baten
De afwijking op de baten bedraagt 228.000 euro voordelig. Dit wordt veroorzaakt door:

 

• een niet begrote bijdrage van de SPUK Aanpak Energiearmoede (72.000 euro voordelig);
• een niet begrote opbrengst van de verkoop van de sloop/bouwrechten aan Christinalust (160.000 euro voordelig);
• overige kleine ontvangsten (4.000 euro nadelig).

 

 

 

Toelichting/analyse

 

Resultaat

Het product Verkeersinfrastructuur en beleid sluit af met een nadelig resultaat van 55.000 euro.

Dit betreft de lagere baten (38.000 euro) van de exploitatie spoorlijn Enschede-Gronau als gevolg van de coronamaatregelen in 2022 en de daaraan gekoppelde afname van passagiersaantallen. Daarnaast zijn de extra lasten van duurzaam deelvervoer (17.000 euro) in dit resultaat meegenomen. In dit eindproduct zijn naast de lasten en baten van de meerjarige mobiliteitsprojecten ook alle stortingen en onttrekkingen in en uit de reserve mobiliteit en de ontvangen subsidiebijdragen verantwoord. De kredietverstrekking voor nieuwe projecten vindt jaarlijks plaats terwijl de werkelijke bestedingen veelal in meerdere jaren plaatsvinden waardoor lasten en baten (kunnen) afwijken van de begroting.

 

 

Lasten

De lasten zijn dit jaar 5,8 miljoen euro hoger dan begroot, met name veroorzaakt door hogere afschrijvingslasten. Op basis van nadere uitleg op 23-9-2022 door de commissie BBV* van artikel 64 lid 6 (bijdrage aan activa in eigendom van derden) is de restant boekwaarde (5,6 miljoen euro) van het geactiveerde project Enschedese bijdrage N18 via dit eindproduct in 2022 ten laste van de reserve mobiliteit gebracht.

Artikel 64, lid 6 BBV bepaald dat indien een derde partij (Rijkswaterstaat) geen afschrijvingstermijnen toepast, dan de te volgen afschrijvingstermijn (gemeente) nihil behoort te zijn.

 

Baten

De baten zijn 0,85 miljoen euro hoger dan begroot met name door hogere subsidie opbrengsten.

 

 

Storting en Onttrekking reserve

Per saldo heeft een hogere mutatie in de reserve mobiliteit van 4,9 miljoen euro ten opzichte van de begroting 2022 plaatsgevonden. Deze hogere mutatie is m.n. het gevolg van de restant boekwaarde van project Enschedese bijdrage N18 die op basis van nadere uitleg door de commissie BBV ten laste van de reserve is gebracht.

 

*taak commissie BBV, zorg te dragen voor een eenduidige uitvoering en toepassing van het BBV (boekhoudkundige regels).

 

 

 

 

 

Resultaat

Het product Versterken economische structuur sluit af met een voordelig resultaat van 76.000 euro en dat wordt veroorzaakt door:

• Stimuleringsfonds Binnenstad Enschede als gevolg van minder verstrekte subsidies inzake gevelverbetering en spontane initiatieven. De oorzaken zijn de economische onzekerheden die een gevolg zijn van de energiecrisis en andere prioriteiten bij ondernemers in de post-corona periode, en enkele aanvragen die als gevolg van kwaliteitstoetsing nog in behandeling zijn en naar verwachting in 2023 zullen worden beschikt. (110.000 euro voordelig);
• Overige verschillen (34.000 euro nadelig).

 

Baten

De afwijking bedraagt 118.000 euro voordelig en dat wordt veroorzaakt door:

• Hogere baten inzake gesubsidieerde Euregio beleidsactiviteiten (zie ook analyse hogere lasten). (178.000 euro voordelig);
• Lagere overige baten. (60.000 euro nadelig)

 

 

Vitaal en sociaal

Het programma Vitaal en sociaal heeft als doelen 'Jeugd groeit veilig op en ontwikkelt talenten', 'Inwoners wonen langer zelfstandig', 'Inwoners zijn financieel zelfstandig' en 'Inwoners participeren in de samenleving' (zie ook hoofdstuk 2.3).

Toelichting/analyse

 

Dit product bestaat uit de onderdelen Welzijn, Transformatie, Mantelzorg, Vrijwilligerswerk, Integratie, Jongerenwerk, Speeltuinwerk, Overige voorliggende voorzieningen en Asiel en Integratie.

Dit product hangt samen met de subdoelen 1.01, 1.02, 2.02 en 4.02 van Vitaal & Sociaal.

 

Resultaat

Het resultaat op dit product sluit af met een voordelig resultaat van 2,4 miljoen euro.

 

Lasten

De afwijking in de lasten bedraagt 5,1 miljoen euro voordelig en is veroorzaakt door:

• Welzijn (165.000 euro voordeel): dit wordt veroorzaakt door lagere uitgaven aan subsidies en onderbesteding op materiële budgetten (75.000 euro). Ook zijn via de decembercirculaire Gemeentefonds middelen beschikbaar gesteld voor het 'versterken van de sociale basis' (90.000 euro). Besteding van deze middelen geschiedt in 2023;
• Speeltuinwerk (466.000 euro voordeel); de lasten vallen lager uit als gevolg van onderbesteding subsidies en lagere doorbelasting SW-medewerkers (106.000 euro). Ook zijn middelen voor onderhoud speeltuinwerk (360.000 euro) nog niet tot besteding gekomen in 2022. Besteding van deze middelen geschiedt in 2023;  
• Transformatie (3,1 miljoen euro voordeel): dit is veroorzaakt door
  • lagere uitgaven op investeringsprojecten in het sociaal domein (1,3 miljoen euro). De doorlooptijd van de projecten is langer dan een jaar, besteding vindt plaats in latere jaren; 
  • het niet kunnen besteden van de middelen in het kader van de Parlementaire Ondervragingscommissie Kinderopvangtoeslag (POK) voor 2021 en 2022  (1,0 miljoen euro).
  • een toevoeging van het bestemmingsvoorstel jaarrekening 2021 aan de investeringsreserve sociaal domein (800.000 euro). Deze toevoeging vindt plaats vanuit de spelregels rondom de investeringsreserve sociaal domein, waarbij het saldo wordt aangevuld tot het maximale plafond van 3 miljoen euro (zie storting); 
• Asiel & Integratie (812.000 euro voordeel): dit wordt deels veroorzaakt door een onjuist doorgevoerde begrotingswijziging (zie ook bij de baten). Er is 475.000 euro te hoog begroot aan lasten en baten. Een neutrale afwijking. Daarnaast zijn middelen ontvangen bij de september- en decembercirculaire gemeentefonds voor uitvoeringskosten als gevolg van een toename van het aantal statushouders. De middelen zijn nog niet volledig tot besteding gekomen (180.000 euro). Resteert nog onderbesteding op uitvoeringsbudget voor inburgering (170.000 euro) en onderbesteding (102.000 euro) bij het AZC (zie ook de toelichting bij de onttrekking reserves);
  
• Voorliggende voorzieningen (157.000 euro voordeel): de lasten vallen lager uit als gevolg van terugvordering subsidies voorgaande jaren en onderbesteding op subsidies;
• Lagere toegerekende personeelskosten dan begroot (70.000 euro);
• Overige posten (230.000 euro voordeel): lagere lasten door onderbesteding materiële budgetten en subsidies op de onderdelen integratie, jongerenwerk, vrijwilligerswerk en mantelzorg. 

Baten

Lagere baten (438.000 euro) voornamelijk als gevolg van een onjuist doorgevoerde begrotingswijziging (zie ook de toelichting bij de lasten).

 

Storting reserve

Een hogere storting in de investeringsreserve sociaal domein van 762.000 euro die is veroorzaakt door toevoeging middelen bestemmingsvoorstel jaarrekening 2021.

 

Onttrekking reserve

Een lagere onttrekking in de reserves van 1,5 miljoen euro, die is veroorzaakt door:

• een lagere onttrekking aan de investeringsreserve sociaal domein als gevolg van onderbesteding op investeringsprojecten in het sociaal domein (1,3 miljoen euro nadeel);
• een lagere onttrekking (102.000 euro) in verband met lager gerealiseerde uitgaven AZC.
• lagere onttrekking (98.000 euro) in verband een subsidietoekenning die nog in 2021 heeft plaatsgevonden.

Toelichting/analyse

Onder het product Algemene bijstand levensonderhoud vallen de verstrekking van bijstandsuitkeringen (de gebundelde uitkeringen voor Algemene bijstand [BUIG] en de Bijstand voor Zelfstandigen [Bbz2004]), de Loonkostensubsidie als ook de (kosten van) fraudebestrijding. De in verband met corona getroffen regeling ‘Tijdelijke Ondersteuning Zelfstandige Ondernemers’ (TOZO) en een versoepelde BBZ-regeling (ook wel BBZ-light) die daarop volgde, maken deel uit van de Bijstand voor Zelfstandigen.

Dit product hangt samen met het doel 3.01 uit Vitaal & Sociaal.

 

Resultaat

Het product Algemene bijstand levensonderhoud sluit af met een nadelig resultaat van 4,2 miljoen euro.

Het resultaat bestaat uit de volgende onderdelen:

• de gebundelde uitkeringen voor Algemene bijstand [BUIG] (4,1 miljoen euro nadeel);
• Bijstand voor Zelfstandigen [Bbz2004], inclusief afwikkeling TOZO-regeling (99.000 euro voordeel);
• uitvoerings- en personeelskosten (199.000 euro nadeel), 

  de afwijking wordt voor een bedrag van 55.000 euro veroorzaakt door een eenmalige uitkering volgens de aangepaste Cao Gemeente 2021-2022).

Lasten

De lasten zijn (per saldo) 2,4 miljoen euro hoger dan begroot. Dit wordt met name veroorzaakt door:

• hogere uitgaven van Algemene bijstand, IOAW, IOAZ en BBZ (2,2 miljoen euro nadeel);
• afwikkeling van de TOZO-regeling, met onder andere vrijval uit voorziening oninbaar (66.000 euro voordeel);
• lagere uitvoeringskosten BBZ als gevolg van minder onderzoeken (183.000 euro voordeel);
• toename van het aantal lopende contracten Loonkostensubsidies (354.000 euro nadeel);
• hogere uitvoerings- en personeelskosten (199.000 euro nadeel, de afwijking wordt voor een bedrag van 55.000 euro veroorzaakt door een eenmalige uitkering volgens de aangepaste Cao Gemeente 2021-2022);
• vrijval voorziening vorderingen in verband met kwijtschelding Toeslagenaffaire (42.000 euro voordeel); hier staat een verrekening met de Belastingdienst tegenover (zie baten);
• overige verschillen (62.000 euro voordeel).

Baten

De baten zijn (per saldo) 1,8 miljoen euro lager dan begroot. Dit wordt met name veroorzaakt door:

• een lager definitief BUIG-budget; begroot is het nader voorlopig BUIG-budget (735.000 euro nadeel);
• meer afdracht aan ministerie SZW van terugvorderingen en renteontvangsten afwikkeling TOZO-regeling (100.000 euro nadeel);
• minder terugvorderingen en verhaal van Bijstandsuitkeringen, BBZ levensonderhoud en Loonkostensubsidie (897.000 euro nadeel);
• minder aflossingen op verstrekte BBZ-kredieten (60.000 euro nadeel);
• kwijtschelding van vorderingen in verband met Toeslagenaffaire (42.000 euro nadeel); hier staat een voorziening vorderingen tegenover (zie lasten);
• overige verschillen (34.000 euro voordeel). 

Onttrekking reserve

Dit betreft een onttrekking uit de Reserve TOZO voor uitvoeringskosten van afwikkeling TOZO-regeling door het Regionaal Orgaan Zelfstandigen (ROZ) in Hengelo (34.000 euro voordeel).

Toelichting/analyse

 

Dit product hangt samen met het doel 4.01 uit Vitaal & Sociaal.

 

Resultaat

Het resultaat op het product Arbeidsmarktparticipatie sluit af met een voordeel van 4,4 miljoen euro 

 

Lasten

De afwijking bedraagt 2,9 miljoen euro voordelig en wordt verklaard door:

• lagere uitvoeringskosten gericht op de doelgroep met een korte afstand tot de arbeidsmarkt (104.000 euro voordeel). Met name de kosten van arbeids-medisch onderzoek zijn lager uitgevallen;
• lagere uitvoeringskosten gericht op de doelgroep met een lange afstand tot de arbeidsmarkt (100.000 euro voordeel). Als gevolg van de coronacrisis en personeelskrapte zijn er dit jaar geen Doenbeurzen georganiseerd;
• hogere personele kosten. Vanuit het programma zijn er hogere personele kosten doorberekend (114.000 euro nadeel, de afwijking wordt voor een bedrag van 81.000 euro veroorzaakt door een eenmalige uitkering volgens de aangepaste Cao Gemeente 2021-2022);
• lagere uitgaven coronamiddelen crisisdienstverlening. In de voorgaande jaren zijn er incidentele middelen beschikbaar gesteld voor knelpunten als gevolg de coronacrisis. Op een enkele uitzondering na, waren deze middelen niet aanvullend nodig (3,2 miljoen euro voordeel);
• lagere uitgaven nieuwe initiatieven. Door onder andere latere invulling, vacatureruimte bij intensivering van personele inzet en de nasleep van de coronacrisis heeft er onderbesteding plaatsgevonden (410.000 euro voordeel);
• hogere uitgaven centrumtaken. Ten opzichte van de begroting zijn er hogere kosten gemaakt voor de centrumtaken (0,8 miljoen euro nadeel). Het gaat daarbij om het regionaal mobiliteitsteam (RMT), educatieactiviteiten en de uitvoering van voormalige taken van de Regio Twente. Tegenover deze hogere kosten staan ook hogere ontvangen subsidies en bijdragen.

 

Baten

De afwijking bedraagt 1,5 miljoen euro voordelig en wordt verklaard door:

• hogere ontvangsten voor de uitvoering van aanvullende activiteiten (250.000 euro voordeel);
• hogere ontvangsten voor de uitvoering van centrumtaken (0,8 miljoen euro voordeel);
• hogere ontvangsten door de opheffing van de Stichting Werkgeverstaken Participatiewet Enschede (SWPE). De liquidatie van de SWPE heeft geleid tot een voordeel dat is overgeheveld naar Arbeidsmarktparticipatie (401.000 euro voordeel);
• hogere baten als gevolg van overige verschillen (49.000 euro voordeel).

 

 

 

 

Toelichting/analyse

Dit product bestaat uit de onderdelen Bijzondere inkomensvoorzieningen, Individuele bijzondere bijstand en uit middelen voor de maatwerkvoorziening inkomensondersteuning chronisch zieken en gehandicapten (Collectieve Zorgverzekering voor Minima [CZM]). Dit product hangt samen met het subdoel 3.02 uit Vitaal & Sociaal.

 

Resultaat

Het resultaat op het product Inkomensondersteuning sluit af met een voordelig resultaat van 7,5 miljoen euro.

Het resultaat bestaat uit de volgende onderdelen:

• Bijzondere inkomensvoorzieningen (1.017.000 euro voordeel);
• Individuele bijzondere bijstand (6.455.000 euro voordeel);
• Collectieve Zorgverzekering voor Minima (71.000 euro voordeel).

Lasten

De lasten zijn per saldo 8,2 miljoen euro lager dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door:

 

• niet besteden van middelen Energietoeslag 2023, bestemd voor jaar 2023 (6,3 miljoen euro voordeel);

• minder aanvragen dan begroot vanuit het Noodfonds (897.000 euro voordeel);
• ondersteuning vanuit Bijzondere Bijstand voor gedupeerden Toeslagenaffaire (164.000 euro nadeel); hier staat een verrekening met de Belastingdienst tegenover (zie baten);
• een bijdrage voor Vroegsignalering vanuit de Decembercirculaire 2022 (439.000 euro voordeel); 
• lagere uitgaven van Bijzondere Bijstand bij de onderdelen 'Voorziening voor wonen' en 'Financiële transacties' en resterende corona-middelen (365.000 euro voordeel);
• minder aanvragen subsidies voor het ‘Rondkomen met je Inkomen’ beleid, als ook terugvordering van in 2022 vastgestelde subsidies 2021 (369.000 euro voordeel);
• daling van het (totaal) aantal polissen Collectieve Zorgverzekering Minima (94.000 euro voordeel);
• meer toekenning vanuit Sociaal Huisvestingsfonds (28.000 euro nadeel);
• overige verschillen (28.000 euro voordeel).

Baten

De baten zijn per saldo 171.000 euro hoger dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door:

• minder terugvorderingen van Bijzondere leen-bijstand (174.000 euro nadeel);
• een verrekening met de Belastingdienst voor uitgaven Bijzondere Bijstand voor ondersteuning gedupeerden Toeslagenaffaire (370.000 voordeel); hier staan hogere uitgaven Bijzondere Bijstand tegenover (zie lasten);
• een rechtstreekse vermindering van de 1% administratiekorting op de maandelijkse facturen van Menzis voor de Collectieve Zorgverzekering Minima (25.000 euro nadeel). 

Onttrekking reserve

Uit de Reserve Noodfonds is door het geringe aantal aanvragen minder onttrokken (894.000 euro nadeel). Uit het Sociaal Huisvestingsfonds is meer onttrokken door een hoger beroep op deze voorziening (29.000 euro voordeel).

 

Toelichting/analyse

 

Dit product bestaat uit de onderdelen Veilig Thuis, de inkoop van de diverse producten Jeugdhulp voor tweedelijns voorzieningen (onder andere ondersteuningsbehoeften, maatregelhulp en beschikbaarheidsvoorzieningen), ambulante hulp en begeleiding en de Onderwijs Jeugdhulp Arrangementen (OJA). Daarnaast worden hier ook regionale middelen vanuit Specifieke Uitkeringen voor Jeugd hierop verantwoord. Het product hangt samen met de subdoelen 1.02 en 1.04 uit Vitaal & Sociaal.

 

Resultaat

Het product Jeugdhulp sluit af met een nadelig resultaat van 12,3 miljoen euro. 

 

Lasten

De afwijking bedraagt 8,6 miljoen euro nadelig en is veroorzaakt door:

• hogere uitgaven als gevolg van de invoering van het woonplaatsbeginsel in 2022 (4,4 miljoen euro nadeel). Per 1 januari 2022 is de Wet wijziging woonplaatsbeginsel Jeugdwet van kracht. Het woonplaatsbeginsel in de Jeugdwet regelt welke gemeente (financieel) verantwoordelijk wordt voor de jeugdhulp. Het oude woonplaatsbeginsel is gebaseerd op de woonplaats van de gezagsdrager van een jeugdige. Het nieuwe woonplaatsbeginsel gaat uit van de woonplaats waar de jeugdige staat ingeschreven op het moment van de zorgvraag. Enschede is een ontvangende gemeente (krijgt per saldo meer cliënten onder de eigen verantwoordelijkheid versus het aantal cliënten dat onder de verantwoordelijkheid van een andere gemeente komt). De feitelijke kosten per cliënt vallen voor Enschede veel hoger uit dan in budgetberekeningen van het CBS is aangegeven;
• hogere uitgaven dan begroot voor de ingekochte vormen van Jeugdhulp (6,9 miljoen euro nadeel). Het gaat hier om de totale uitgaven voor ingekochte jeugdhulp voor de diverse onderliggende bestekken. Samengevat geldt:
  • per saldo hogere uitgaven door een groei van het aantal unieke cliënten met een vorm van tweedelijns jeugdhulp in 2022 (+4,3%) met name door achterblijvende uitstroom (cliënten blijven langer in zorg);
  • hogere uitgaven door meer inzet op duurdere verblijfsproducten en hoog specialistische hulp (4,0 miljoen euro nadeel);
  • hogere uitgaven voor ambulante zorgproducten waaronder GGZ (1,0 miljoen euro nadeel). Hier lijkt een nadrukkelijk effect van corona zichtbaar;
  • hogere uitgaven voor de Onderwijs Jeugdhulp Arrangementen door de toename van het aantal cliënten op de betreffende scholen en toegenomen kosten van externe verwijzers (1,9 miljoen euro nadeel);
• per saldo lagere overige zorguitgaven (549.000 euro voordeel) voor persoonsgebonden budgetten (197.000 euro), toegenomen vervoerskosten (153.000 euro), lagere uitgaven voor specifieke algemene voorzieningen (262.000 euro), lagere uitgaven voor flexibel budget (250.000 euro) en hogere overige uitgaven (7.000 euro);
• lagere uitgaven voor het regionale expertisecentrum (1,2 miljoen euro voordeel). Het gaat hier om de kosten voor de subsidieverstrekking (specifieke uitkering) van dit regionale expertisecentrum aan de regio. Dit voordeel wordt verrekend met de ontvangen rijksmiddelen voor dit expertisecentrum (zie baten) en mag ingezet worden in 2023. Het betreft middelen voor de ontwikkeling en coördinatie van het Expertisecentrum Specialistische jeugdhulp Overijssel;
• lagere uitgaven voor de specifieke uitkeringen (SPUK's) voor de jeugd-GGZ en de inrichtingen van kleinschalige 3-milieus woonvoorzieningen (500.000 euro voordeel). Dit voordeel wordt verrekend met de ontvangen rijksmiddelen voor dit expertisecentrum (zie baten) en mag ingezet worden in 2023;
• lagere uitgaven (665.000 euro voordeel) door de inkomsten van het Rijk uit circulaires (o.a. indexatie voogdij/18+);
• hogere uitgaven uit afrekeningen voorgaande jaren (166.000 euro nadeel). Het gaat hier onder andere om lagere "meerkosten corona" maar ook extra kosten van verplichtingen uit oudere jaren;
• hogere uitgaven voor uitvoerings- en personeelskosten (113.000 euro nadeel). 

Baten

De afwijking bedraagt 1,7 miljoen euro nadelig en wordt veroorzaakt door:

• de ontvangen rijksmiddelen ten behoeve van de ontwikkeling en coördinatie van het Expertisecentrum Specialistische jeugdhulp Overijssel (1,2 miljoen euro nadeel);
• de ontvangen rijksmiddelen voor de specifieke uitkeringen (SPUK's) voor de jeugd-GGZ en de inrichtingen van kleinschalige 3-milieus woonvoorzieningen (500.000 euro nadeel);

Onttrekking reserve

De afwijking bedraagt 2 miljoen euro nadelig omdat het nadeel op de exploitatie van Jeugdhulp in 2022 binnen het totale resultaat van het sociale domein kan worden opgevangen. Gezien de omvang van tekorten op Jeugdhulp en de nog onzekere uitkomsten rondom de verdere gesprekken met het Rijk over de hervormingsagenda en bijbehorende middelenreeks is de noodzaak voor een goed gevulde reserve om in de toekomst tekorten op te kunnen vangen hoog. 

 

 

Toelichting/analyse

 

Dit product bestaat uit de onderdelen Beschermd wonen, Maatschappelijke opvang en Vrouwenopvang.

Dit product hangt samen met de subdoelen 1.04, 2.03 en 4.02 uit Vitaal & Sociaal.

 

Resultaat

Het product Ondersteuning centrumtaken (Wmo) sluit af met een voordelig resultaat van 5,5 miljoen euro.

Het bestaat uit de volgende onderdelen:

• Beschermd wonen: (5,5 miljoen euro voordeel. Dit betreft het aandeel voor de gemeente Enschede. Het totaalresultaat voor het gehele verzorgingsgebied van de 8 gemeenten bedraagt 10,1 miljoen euro);
• Maatschappelijke opvang (67.000 euro voordeel bij BBB, restant naar bestemmingsreserve);
• Vrouwenopvang (resultaat naar bestemmingsreserve).

Lasten

De afwijking bedraagt 8,0 miljoen euro voordelig en is veroorzaakt door:

 

Beschermd wonen

• lagere uitgaven aan subsidieverleningen aan instellingen voor beschermd wonen dan het hiervoor beschikbare budget (6,7 miljoen euro voordeel);
• lagere uitgaven als gevolg een raming van terugvorderingen van subsidies van instellingen over 2022 (1,1 miljoen euro voordeel);
• een voordeel als gevolg van een positieve bijstelling voor indexatie van de integratie-uitkering vanuit het rijk voor beschermd wonen (1,6 miljoen euro voordeel);
• hogere uitgaven als gevolg van de uitkeringen van het voordelig resultaat van beschermd wonen aan de regiogemeenten. De bestemmingsreserve van beschermd wonen heeft de bovengrens bereikt zodat het voordelig resultaat ten goede komt aan de 8 gemeenten in het verzorgingsgebied. Deze post betreft de uitkering aan de overige 7 regiogemeenten (3,8 miljoen nadeel);
• hogere uitgaven als gevolg van een lagere werkelijke terugvorderingen op subsidies aan instellingen uit voorgaande jaren (175.000 euro nadeel);
• lagere uitgaven omdat voor de uitgaven voor overbruggingszorg en apparaatskosten lager uitvielen dan begroot (143.000 euro voordeel).

Maatschappelijke opvang

• lagere uitgaven aan subsidieverleningen aan instellingen voor maatschappelijke opvang (820.000 euro voordeel). Dit voordeel is mede ontstaan door extra rijksmiddelen die in de meicirculaire 2022 beschikbaar zijn gesteld voor maatschappelijke opvang die niet volledig tot besteding konden komen.
• lagere uitgaven omdat de tijdelijke rijksmiddelen voor de brede aanpak dak -en thuislozen nog niet volledig zijn uitgeven. Deze uitgaven worden in 2023 verwacht (637.000 euro voordeel, zie ook bij onttrekking reserves);
• hogere uitgaven als gevolg van het besluit tot uitbreiding van de winternoodopvang (180.000 euro nadeel);
• hogere uitgaven als gevolg van hogere apparaatskosten en overige kleine verschillen (116.000 euro nadeel);
• lagere uitgaven als gevolg van een terugvordering van subsidies van instellingen (150.000 euro  voordeel);
• een nadeel als gevolg van een neerwaartse bijstelling van het rijksbudget mede als gevolg van aanpassing maatstaven van de decentralisatie-uitkering (100.000 euro nadeel);
• een voordeel (67.000 euro) op het budget voor Bed, Bad en Brood als gevolg van een hogere rijksbijdrage in de Decembercirculaire (38.000 euro) en lagere uitgaven dan geraamd (29.000 euro).

 

Vrouwenopvang

• lagere lasten door een lagere subsidieverlening 2022 aan onder andere Vrouwenopvang Kadera (102.000 euro voordeel);
• lagere lasten door teruggevorderde subsidies over de voorgaande jaren (230.000 euro voordeel);
• hogere lasten (89.000 euro nadeel) voor het actieprogramma ‘Geweld Hoort Nergens Thuis’;
• rijksbijdrage voor Kind en Gezinsbescherming (650.000 euro voordeel) waarvoor nog geen uitgaven zijn gedaan in 2022, de middelen worden gedoteerd aan de reserve Vrouwenopvang;
• lagere lasten omdat lokale initiatieven, voor zowel Enschede als de regiogemeenten, niet tot besteding zijn gekomen (250.000 euro voordeel, zie ook bij onttrekking reserves).

Baten

De afwijking bedraagt 25.000 euro nadelig en is veroorzaakt door:

• lagere baten als gevolg van minder eigen bijdragen van cliënten van beschermd wonen, mede door de uitstroom naar de Wlz (105.000 euro nadeel);
• hogere baten vanuit een subsidie van ZonMw voor de uitvoering van het project 'Onderling begrip' (31.000 euro voordeel);
• hogere baten voor de vrouwenopvang vanwege extra rijksbijdragen voor het actieprogramma 'Geweld Hoort Nergens Thuis' en de SPUK 'Aanpak Huiselijk Geweld en kindermishandeling' (per saldo, 49.000 euro voordeel).

 

Storting reserve

 

Er wordt een bedrag ter grootte van 11,6 miljoen in de reserves gestort:

• het resultaat van beschermd wonen voor de 8 regiogemeenten (10,1 miljoen euro voordeel) wordt gestort in de hiervoor ingestelde bestemmingsreserve;
• het resultaat van maatschappelijke opvang (567.000 euro voordeel) wordt gestort in de hiervoor ingestelde bestemmingsreserve;
• het resultaat van Vrouwenopvang (945.000 euro voordeel) wordt gestort in de hiervoor ingestelde bestemmingsreserve.

 

Onttrekking reserve

 

Er wordt een bedrag ter grootte van 9,2 miljoen onttrokken aan de reserves:

• het resultaat van beschermd wonen (10,1 miljoen euro) wordt weer onttrokken aan de reserve beschermd wonen omdat deze reserve de bovengrens van 6,8 miljoen euro heeft bereikt. Het resultaat wordt uitgekeerd aan de 7 omliggen regiogemeenten (3,8 miljoen euro) en Enschede (6,3 miljoen  euro -/- taakstelling = 5,5 miljoen euro);
• lagere onttrekking aan de reserve maatschappelijke opvang in verband met onderbesteding op het budget voor brede aanpak dak -en thuislozen (637.000 euro);
• lagere onttrekking aan de reserve vrouwenopvang in verband met onderbesteding op het budget voor lokale initiatieven (250.000 euro).

 

 

Toelichting/analyse

 

Dit product bestaat uit de onderdelen Maatwerkvoorzieningen 18+ (individuele begeleiding en dagbesteding), Hulpmiddelen en Aanpassingen, Huishoudelijke Ondersteuning en CVV-vervoer. Dit product hangt samen met de subdoelen 2.02 en 2.03 uit Vitaal & Sociaal.

 

Resultaat

Het product Ondersteuning lokaal (Wmo) sluit af met een voordeel van 306.000 euro.

 

Lasten

De afwijking in de lasten bedraagt 349.000 euro voordelig en is veroorzaakt door:

• lagere uitgaven voor begeleiding (maatwerkvoorzieningen 18+, 540.000 euro voordeel), dit is veroorzaakt door:
  • vrijval verplichtingen van de jaarrekening 2021 (484.000 euro voordeel) door een extra controle op nog openstaande zorgtoewijzingen;
  • voor mantelzorgbeleid zijn extra middelen beschikbaar gesteld (50.000 euro voordeel) die nog niet tot besteding hebben geleid;
  • een nabetaling van zorgsalarissen (90.000 euro nadeel). Dit als gevolg van de extra ophoging van salarissen voor de middeninkomens in de zorgsector;
  • minder uitgaven door daling van het aantal cliënten met een Persoons Gebonden Budget (PGB) ten opzichte van de begroting (183.000 euro voordeel);
  • hogere uitgaven voor zorgvervoer (140.000 euro) nadeel) door een toename van het aantal gedeclareerde ritten;
  • per saldo lagere uitgaven voor maatwerkvoorzieningen (OB1, OB2 en Wonen & Verblijf) kosten, mede als gevolg van volumegroei en tariefstijgingen (51.000 euro voordeel);

• lagere uitgaven Hulpmiddelen en diensten (283.000 euro voordeel); dit is veroorzaakt door minder uitgaven dan vooraf begroot voor rolstoelen, vervoersvoorzieningen (zoals scootmobielen) en woondiensten (zoals trapliften en het doen van woningaanpassingen);
• hogere uitgaven Huishoudelijke ondersteuning (522.000 euro nadeel); dit is veroorzaakt door hogere verplichtingen als gevolg van een hogere volumegroei dan vooraf is ingeschat;
• lagere uitgaven CVV vervoer (162.000 euro voordeel); dit als gevolg van onderbesteding op beschikbaar materieel budget (44.000 euro) en vrijval verplichting voor continuïteitsbijdrage 2021 (118.000 euro voordeel);
• lagere uitgaven diverse specifieke voorzieningen  WMO (46.000 euro voordeel); dit is veroorzaakt door onderbesteding op subsiedies;
• hogere doorbelasting apparaatskosten (160.000 euro nadeel); deze afwijking wordt voor een bedrag van 46.000 euro veroorzaakt door een eenmalige uitkering volgens de aangepaste Cao Gemeente 2021-2022.

Baten

De afwijking in de baten bedraagt 43.000 euro nadelig en is veroorzaakt door:

• een niet begrote verkoop van hulpmiddelen uit het depot (190.000 euro voordeel) als gevolg van afwikkeling van het oude contract Hulpmiddelen;
• lagere ontvangsten voor de eigen bijdrage voor maatwerkvoorzieningen, Huishoudelijke Ondersteuning en collectief Vervoer dan vooraf was ingeschat (233.000 euro nadeel).

Toelichting/analyse

 

Dit product hangt samen met het subdoel 1.04 uit Vitaal & Sociaal.

 

Resultaat

Het product Ondersteuning wijkteams sluit af met een voordelig resultaat van 1,2 miljoen euro.

  

Lasten

De afwijking bedraagt 951.000 euro voordelig en wordt veroorzaakt door:

• een vanuit het Rijk ontvangen compensatie vanuit de decembercirculaire gemeentefonds voor actielijn ''versterken ondersteuning wijkteams'' (960.000 euro voordeel). Via de decembercirculaire gemeentefonds zijn extra middelen beschikbaar gesteld in het kader van de Parlementaire Ondervragingscommissie Kinderopvangtoeslag (POK) die in 2021 en 2022 niet tot besteding zijn gekomen. Wel is een bestedingsplan opgesteld dat vanaf 2023 tot besteding van middelen leidt, voor de niet bestede middelen uit 2021 en 2022 wordt een voorstel ingediend;
• een onderbesteding bij het Centrum Jeugd Gezondheid (CJG)-accres (91.000 euro voordeel);
• een onderbesteding op verschillende subsidies door het uitvoeren van minder activiteiten dan gepland door subsidiepartners (152.000 euro voordeel);
• een hogere bijdrage dan begroot (73.000 euro nadeel) voor extra activiteiten uit het jaarplan van Organisatie voor Zorg en Jeugdhulp Twente (OZJT);
• extra subsidie voor loon- en prijscompensatie (104.000 euro nadeel) aan de uitvoeringsorganisatie van de wijkteams, Stichting Maatschappelijke Dienstverlening (SMD);
• overige uitgaven op materiële werkbudgetten (75.000 euro nadeel). 

Baten

De afwijking bedraagt 220.000 euro voordelig en wordt veroorzaakt door:

• een opbrengst van detachering en inzet medewerkers aan de SMD en het OZJT (179.000 euro voordeel);
• overige bijdragen voor regionaal uitgevoerde werkzaamheden (41.000 euro voordeel).

Toelichting/analyse

Dit product bestaat uit de onderdelen Leerlingenvervoer (LLV), Leerplicht RMC/VSV, Lokale Educatieve Agenda (LEA) en Onderwijsachterstandenbeleid (OAB). Het product hangt samen met de subdoelen 1.03, 1.06 en 1.07 uit Vitaal & Sociaal.

 

Resultaat

Het resultaat op het product Onderwijs komt uit op 127.000 euro voordelig en is de som van de volgende onderdelen:

• Leerlingenvervoer (395.000 euro nadeel);
• Leerplicht RMC/VSV (57.000 euro voordeel);
• Lokale Educatieve Agenda [LEA] (370.000 euro voordeel);
• Onderwijsachterstandenbeleid [OAB] (95.000 euro voordeel).

 

Lasten

De afwijking bedraagt 25.000 euro nadelig en wordt verklaard door:

• Lagere uitgaven voor toezicht en handhaving kinderopvang door capaciteitsproblemen in de uitvoering door de GGD (187.000 euro voordeel);
• Minder gebruik van Peuterarrangementen door Niet Doelgroep Peuters (83.000 euro voordeel);
• In 2022 verrekende subsidies voorgaande jaren van Kinderopvanginstellingen (per saldo 138.000 euro voordeel);
• Hogere lasten door inzet van Intern begeleiders in de kinderopvang en de uitbreiding van het programma VVE Thuis (onderdeel OAB, 562.000 euro nadeel); hier staan hogere rijksinkomsten tegenover (zie baten);
• Minder gebruik middelen voor Nationaal Programma Onderwijs [NPO] (524.000 euro voordeel); hier staat ook een lagere bijdrage van rijksmiddelen tegenover (zie baten);
• Minder gerealiseerde cofinanciering van / inzet op fte's aan Combinatiefuncties / sportcoaches (163.000 euro voordeel);
• Inzet van intensiveringsmiddelen LEA vanuit de Reserve LEA voor actieprogramma 'Hardgaan053' / Huiskamers (349.000 euro nadeel); zie ook bij onttrekking reserve;
• Meer (uitvoerings-)kosten van Leerplicht RMC / VSV -taken onder meer door het monitoringsproject Samen Twente (107.000 euro nadeel); hier staat een hogere vergoeding vanuit het Rijk tegenover (zie baten); 
• Hogere uitgaven voor leerlingenvervoer als gevolg van toegenomen prijseffecten, door aanbesteding van busvervoer (grote bussen) en een toename van het aantal gedeclareerde ritten (374.000 euro nadeel);
• Niet bestede corona-middelen project 'Perspectief voor Jongeren' (67.000 euro voordeel);
• Meer uitgaven en minder eigen bijdragen voor Sociaal Medische Indicatie (SMI) (85.000 euro nadeel);
• Minder uitgaven Kansengelijkheid (17.000 euro voordeel);
• Niet gerealiseerde uitgaven voor de Euregionale Doorlopende Leerlijn (EDL), vanwege verschuiven project naar Fysiek (261.000 euro voordeel); dit geldt ook voor de bijdrage voor het project (zie baten);
• Overige verschillen (12.000 euro voordeel).

Baten

De afwijking bedraagt 214.000 euro nadelig en wordt verklaard door:

• Hogere Eigen Bijdrage van ouders voor Kinderopvang (34.000 euro voordeel);
• Extra Rijkssubsidie voor OAB (413.000 euro voordeel); hier staat intensivering van het OAB tegenover (zie lasten);
• Lagere Rijkssubsidie voor de NPO (524.000 euro nadeel); hier staat minder gebruik van NPO-middelen tegenover (zie lasten);
• Meer ontvangen subsidie voor uitvoering van Leerplicht RMC / VSV -taken (164.000 euro voordeel); hier staan meer (uitvoerings-)kosten van Leerplicht RMC / VSV -taken tegenover (zie lasten);
• Lagere bijdrage voor personele uitvoeringskosten leerlingenvervoer (22.000 euro nadeel);
• Niet gerealiseerde bijdrage voor de EDL, vanwege verschuiven project naar Fysiek (261.000 euro nadeel); dat geldt ook voor de uitgaven (zie lasten);
• Lagere afrekening van het project 'Perspectief voor Jongeren' (18.000 euro nadeel).

Onttrekking Reserve

Inzet van intensiveringsmiddelen LEA vanuit de reserve LEA voor actieprogramma 'Hardgaan053' / Huiskamers (349.000 euro voordeel). Daarnaast vrijval van het resterende saldo van de Reserve LEA als gevolg van het beëindigen van deze reserve door afwikkeling van de LEA-periode 2019-2022 (16.000 euro voordeel).

 

Toelichting/analyse

Dit product hangt samen met het subdoel 3.03 uit Vitaal & Sociaal.

 

Resultaat

Het product Schuldhulpverlening sluit af met een voordelig resultaat van 317.000 euro.

 

Lasten

De lasten zijn per saldo 316.000 euro lager dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door:

• hogere lasten dienstverlening Stadsbank, mede als gevolg van extra bijdragen voor bestaanskosten 2021, exploitatietekort 2022, congres van de Nederlandse Vereniging voor Volkskrediet (NVVK) en een aanvulling op de weerstandsreserve. Daarnaast minder inzet van schuldhulpverleningsproducten (per saldo 224.000 euro nadeel);
• resterende corona-middelen voor schuldverlening (444.000 euro voordeel);
• incidenteel hogere uitgaven voor de Formulierenbrigade (45.000 euro nadeel);
• minder aanvragen subsidies voor het ‘Rondkomen met je Inkomen’ beleid op de onderdelen ‘Jongeren Perspectieffonds’, ‘Nazorg en coaching’ en ‘Wijzigen Wet Gemeentelijke Schuldhulpverlening' (142.000 euro voordeel). 

Toelichting/analyse

Dit product bestaat uit de onderdelen SW Beschut werk, SW Detachering, SW Begeleid werken en Nieuw Beschut en hangt samen met subdoel 4.01 uit Vitaal & Sociaal.

 

Resultaat

Het resultaat op het product Sociale Werkvoorziening en Nieuw Beschut sluit af op 1,9 miljoen euro voordelig.

 

Lasten

De afwijking bedraagt 1,5 miljoen euro voordelig en wordt verklaard door:

• lagere loonkosten van SW-medewerkers als gevolg van een hogere uitstroom van het aantal SW-medewerkers en minder transitievergoedingen. Daarnaast hebben we meer rijksmiddelen ontvangen bestemd voor loonkosten (1,6 miljoen euro voordeel);
• hogere personele kosten (54.000 euro nadeel, de afwijking wordt voor een bedrag van 42.000 euro veroorzaakt door een eenmalige uitkering volgens de aangepaste Cao Gemeente 2021-2022);
• hogere overige materiële uitgaven (46.000 euro nadeel).

Baten

De afwijking bedraagt 416.000 euro positief en wordt verklaard door:

• hogere omzet uit detacheringen en opdrachten beschut werk. Door aanpassing van detacheringstarieven tegen loonwaarde en een gunstige economische ontwikkelingen, is de omzet toegenomen (745.000 euro voordeel);
• lagere bijdragen loonkostensubsidie. Minder mensen binnen Nieuw Beschut dan begroot heeft geleid tot lagere loonkostensubsidie (129.000 euro nadeel);
• lagere transitievergoedingen uitgekeerd dan begroot (200.000 euro nadeel).

Toelichting/analyse

 

Dit product bestaat uit de onderdelen sport en preventieve gezondheid GGZ/JGZ en hangt samen met de subdoelen 1.01 en 2.01 van Vitaal & Sociaal.

 

Resultaat

Het product Sport en Gezondheid sluit af met een nadeel van 0,3 miljoen euro.

 

Lasten

De afwijking op de lasten bedraagt 1,5 miljoen euro nadelig en is veroorzaakt door:

• hogere uitgaven als gevolg van het doorbeschikken van de rijksmiddelen naar Sportaal in het kader van de Spuk btw sport (1,2 miljoen euro nadeel). Dit is een neutrale post omdat hier een opbrengst tegenover staat (zie baten);
• hogere uitgaven voor saneringskosten bij de vervanging van kunstgrasvelden (173.000 euro nadeel);
• hogere uitgaven als gevolg van niet-verrekenbare btw voor de aanleg van sportvelden bij Diekman-oost (152.000 euro nadeel). Deze kosten worden grotendeels vergoed door de Spuk btw sport (zie baten);
• lagere uitgaven vanwege de onderbesteding op de post onvoorzien voor de herontwikkeling van Diekman-oost. De onttrekking aan de reserve investeringsagenda zal in 2023 plaatsvinden (100.000 euro voordeel);
• hogere uitgaven als gevolg van de compensatie van hogere energiekosten bij Sportaal (97.000 euro nadeel);
• hogere uitgaven als gevolg van het doorbeschikken van de rijksuitkering voor ijsbanen en zwembaden (Spuk IJZ)  ter compensatie van nadelen als gevolg van corona (65.000 euro nadeel).  Dit is een neutrale post omdat hier een opbrengst tegenover staat (zie baten);
• lagere uitgaven als gevolg van een lagere afboeking dan geraamd op de boekwaarde van het Aquadrome (43.000 euro voordeel);
• lagere uitgaven op het budget voor sportsubsidies (39.000 euro voordeel);
• hogere uitgaven als gevolg van inflatieontwikkelingen met betrekking tot de aanleg van velden bij Diekman-oost (27.000 euro nadeel);
• hogere uitgaven in verband met de afboeking van het GGiD-systeem van Samen Twente waar de gemeente een aandeel in de kosten moet bijdragen (275.000 euro nadeel);
• hogere uitgaven in het kader van de Wet op de Lijkbezorging met name vanwege een extra bijdrage aan de voorziening oninbare debiteuren (87.000 euro nadeel);
• lagere uitgaven als gevolg van de vrijval van de bijdrage uit de decembercirculaire voor de kosten van de opvang van Oekraïners. Een deel van deze kosten zijn namelijk elders bij op reguliere posten in de begroting verantwoord (56.000 euro voordeel);
• lagere uitgaven op het budget voor de uitvoering van Wet Verplichte GGZ (39.000 euro voordeel);
• lagere uitgaven op materiele budgetten en subsidies mede door terugvorderingen uit voorgaande jaren (104.000 euro voordeel);
• lagere uitgaven uit de bestemmingsreserve ten behoeve van de clustering van sportparken (27.000 euro voordeel). Zie ook bij de onttrekking reserve;
• lagere uitgaven als gevolg van diverse kleinere verschillen (82.000 euro voordeel);
• lagere uitgaven in verband met lagere kosten op de specifieke uitkeringen sportakkoord en preventieakkoord (109.000 euro voordeel). Dit is een neutrale post omdat hier ook lagere opbrengsten tegenover staan.

 

Baten

De afwijking op de baten bedraagt 1,3 miljoen voordelig en is veroorzaakt door:

• hogere baten als gevolg van hogere rijkmiddelen in het kader van de Spuk btw sport  (1,2 miljoen voordelig). Zie ook bij de lasten;
• hogere baten als gevolg van een extra rijksuitkering Spuk IJZ (65.000 euro voordeel). Zie ook bij de lasten;
• hogere baten als gevolg van extra rijksmiddelen in het kader van de Spuk btw sport met name voor de aanleg van de sportvelden bij Diekman-oost (127.000 euro voordeel). Zie ook bij de lasten;
• hogere baten als gevolg van diverse kleinere verschillen (8.000 euro voordeel);
• lagere baten op de specifieke uitkeringen sportakkoord en preventieakkoord (109.000 euro nadeel). Zie ook toelichting bij de lasten.

Onttrekking reserve

De onttrekking aan de reserves zijn 127.000 euro lager dan begroot door:

• een lagere onttrekking aan de reserve investeringsagenda (100.000 euro) als gevolg van het niet besteden van de post onvoorzien in de bijdrage voor de herontwikkeling van Diekman-oost. Niet alle onderdelen van dit project zijn afgerond. De besteding en de hiermee gemoeide onttrekking aan de reserve zal in 2023 plaatsvinden;
• een lagere onttrekking aan de reserve maatschappelijke functie sport dan begroot (27.000 euro). De onttrekking aan reserve ten behoeve van de clustering van sportaccommodaties zal in 2023 plaatsvinden.

Financiën en organisatie

Het programma Financiën en organisatie houdt zich bezig met Optimaal faciliteren van gemeentelijke taken passend bij het primaire proces en Een betrouwbare en voor lange termijn houdbare financiële huishouding.

Toelichting/analyse

 

Resultaat

Het resultaat van het product algemene belastingen is 259.000 euro nadelig.

 

Lasten

De afwijking op de lasten bedraagt 133.000 euro nadelig en bestaat voornamelijk uit;

• Een nadeel van 45.000 euro door een hogere noodzakelijke dotatie in de voorziening oninbaar ten aanzien van de Onroerende Zaak Belasting;
• Als gevolg van maatwerk heeft het GBT extra kosten gemaakt van 10.000 euro voor de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden in de toeslagenaffaire;
• Een nadeel van 45.000 euro op de bijdrage aan het Gemeentelijk Belastingkantoor Twente (GBT) voor het project "ombouw waarderingssystematiek en de borging ervan";
• Een nadeel van 33.000 euro voor een bijdrage aan de waarderingskamer voor de kosten van de landelijke voorziening.

Baten

De afwijking op de baten bedraagt 125.000 euro nadelig en wordt voornamelijk veroorzaakt door:

• Als gevolg van corona is de waarde van de objecten niet-woningen gedaald, waardoor er minder inkomsten zijn gerealiseerd en dit resulteert in een nadeel van 108.000 euro;
• Overige niet gerealiseerde baten van 17.000 euro

Voor verdere toelichtingen op het product Algemene belastingen verwijzen wij u naar de paragraaf Lokale Heffingen. 

 

Toelichting/analyse 

Resultaat

Het resultaat van het product algemene inkomsten is 710.000 euro nadelig. 

 

Lasten

De afwijking op de lasten bedraagt 13.830.000 euro voordelig en bestaat voornamelijk uit;

• Een voordeel van 2.000.000 euro omdat vanwege het positieve resultaat geen gebruik is gemaakt van de stelpost onvoorzien. Conform afspraak gaat dit naar de algemene reserve (zie ook toelichting bij de reserve);
• Vrijval van de opschalingskorting van 2.584.000 euro, die de gemeente heeft ontvangen als onderdeel van de compensatie van het rijk voor nadelen vanuit Covid-19;
• Vrijval van 4.678.000 euro inkomstenderving over 2021 die de gemeente heeft ontvangen in de decembercirculaire van het rijk ter compensatie van de weggevallen inkomsten bij het parkeerbedrijf;
• Een hogere compensatie uit het BTW compensatiefonds vanuit de kostendekkende tarieven van 1.137.000 euro, hiertegenover staat ook een niet gerealiseerde baat van 261.000 euro;
• Een voordeel van 5.200.000 euro op de stelpost loon- en prijscompensatie. In de actualisatie tussenrapportage is er besloten om het overgebleven gedeelte te doteren in de ingestelde reserve Loon- en prijscompensatie (zie ook toelichting bij de reserve);
• Een nadeel van 339.000 euro door een extra storting in de voorziening personeel door een wijziging in de regelgeving rondom spaarverlof;
• Een nadeel van 182.000 euro op het subsidieproject Corona Toegangsbewijzen. Tegenover deze lasten staat een hogere bate van 182.000 euro;
• Een nadeel van 50.000 euro op een niet ingevulde taakstelling rendement op de organisatie;
• Een nadeel van 18.000 euro voor gemaakte kosten gerelateerd aan Covid-19;
• Een nadeel van 515.000 euro voor de gemaakte kosten voor wederopbloei. Deze kosten zijn onttrokken aan de reserve wederopbloei;
• Een nadeel van 109.000 euro voor personele aangelegenheden en subsidieprojecten. Tegenover dit nadeel staat een bate van 48.000 euro;
• Een nadeel van 2.880.000 euro voor asiel en integratie. Deze uitgaven zijn volledig gedeclareerd bij het COA en hier staat voor hetzelfde bedrag een bate tegenover. Verder verwijzen we naar Hoofstuk 2.3. Vitaal en Sociaal (o.a. ‘Wat hebben we bereikt’) inzake een nadere toelichting ten aanzien van de noodopvang van Oekraïense ontheemden, waar dit onder andere betrekking op heeft;
• Een voordeel van 2.348.000 op de uitgaven van Oekraïne, dat met name wordt veroorzaakt door een vertraging in de exploitatie van de twee opvanglocaties en door een lagere bezetting van de opvangplekken. 
• Overige verschillen van 24.000 euro nadeel

 

Baten

De afwijking op de baten bedraagt 2.742.000 euro voordelig en bestaat voornamelijk uit;

• De hogere baten van 182.000 euro betreffen het Subsidieproject Corona Toegangsbewijzen. Tegenover deze baten staan ook voor hetzelfde bedrag lasten;
• Hogere baten van 2.901.000 euro van het COA voor de gedeclareerde kosten Asiel en integratie. 
• Niet gerealiseerde baat van 389.000 euro die betrekking heeft op de hogere compensatie vanuit het BTW compensatiefonds;
  
• Overige inkomsten van 48.000 euro voor diverse subsidieprojecten

 

Storting reserve

 

• Een hogere dotatie van 4.197.000 euro, zijnde het saldo van de stelpost loon- en prijscompensatie. De eenmalige uitkering die alle ambtenaren hebben gehad in december is in mindering gebracht op de beschikbare gelden, waardoor niet het volledige bedrag van 5.200.000 euro in de hiervoor ingestelde reserve is gestort. (zie ook toelichting bij lasten);
• De stelpost onvoorzien van 2.000.000 euro hoeft niet ingezet te worden gezien het voordelige resultaat en is conform de afspraken weer gedoteerd aan de algemene reserve (zie ook toelichting bij lasten).

 

Onttrekking reserve

 

• Bij de begroting 2022 is nog uitgegaan van een nadeel van 11.600.000 euro welke onttrokken zou worden uit de Algemene Reserve. Deze onttrekking heeft vanwege het positieve resultaat niet plaatsgevonden;
• De gemaakte kosten van 515.000 euro voor wederopbloei zijn onttrokken aan de reserve wederopbloei.

 

 

 

Toelichting/analyse

 

Resultaat

Het resultaat van het product Algemene uitkering bedraagt 8.394.000 euro positief.

 

Lasten

De afwijking op de lasten bedraagt 8.338.000 euro voordelig en is het totale resultaat uit de mei-, september- en decembercirculaires 2022. 

 

Baten

De afwijking op de baten bedraagt 56.000 euro voordelig en wordt veroorzaakt door nabetalingen over vorige jaren die niet waren voorzien.

 

Toelichting/analyse 

 

Resultaat

Het resultaat van het product Basisregistratie is 319.000 euro nadelig.

 

Lasten

De afwijking in de lasten bedraagt 194.000 euro nadelig en bestaat voornamelijk uit;

• Het tekort van 319.000 euro is volledig toe te schrijven aan de lasten kant vanwege extra werkzaamheden voor en de niet kostendekkende afspraken met afdeling Vergunningen vanwege een fixedprice. Vanaf 2023 is dit gedekt. Daarnaast waren er extra kosten bij doorberekening van projecten. 
• De baten zijn ten gunste gekomen van de lasten in verband met een fout in administratie. Daardoor zijn de lasten en baten lager weergegeven.

 

Baten

De afwijking in de baten bedraagt 126.000 euro nadelig en bestaat voornamelijk uit;

• Baten zijn gerealiseerd conform begroting. Zie voor reden afwijking de toelichting bij de lasten.

Toelichting/analyse

Resultaat
Het resultaat van het product Bedrijfsvoering bedraagt 2.244.000 euro negatief

 

 

Lasten

 

• Extra inzet van personeel wegens tekort en inwerken van nieuw personeel . Toename onder andere door dubbele bezetting functie CM O&R.
• Manager havenbedrijf wordt vanuit gemeente Enschede gedetacheerd, Door o.a. ziekte en vervanging daarvoor en kosten voormalig manager een nadeel. 
• Overige kosten betreffen extra inhuur op het product beleid wegens langdurige ziekte in combinatie met boven formatieve medewerker(s). Daarnaast inzet op projecten waar geen directe dekking tegenover staat maar voortgang wel gewaarborgd moet zijn. Toename ontstaat door extra inhuur.
• Kosten voorinvestering projectcontroller voor toekomstige projecten/versnellingsopgave, extra lasten inhuur en headhunter, opleidingen nieuw personeel, gebruikmaking regelingenouderschapsverlof en generatiepact bij P&C .Verbetering resultaat door verkorting duur van inhuur personeel.
• Personele kosten bij inzet op omgevingswet en kosten ODT .
• Bij vergunningen generatiepact van drie medewerkers en meer inzet ten aanzien van het product dan eerder geraamd leidt tot hogere inhuurkosten t.o.v. het beschikbare budget. De combinatie van veel werkzaamheden voor relatief kleine aanvragen en de krapte op de arbeidsmarkt (die leidt tot exceptioneel hoge inhuurtarieven).
  
  

 

 

 

Toelichting/analyse

 

Resultaat

Het resultaat van het product Gemeentearchief is 38.000 euro nadelig. 

 

Onttrekking reserve

De afwijking in de onttrekking van de reserve bedraagt 50.000 euro nadelig en dat komt doordat de voorziene uitgaven voor de archiefachterstanden nog niet konden worden uitgevoerd in 2022 en zijn voorzien in 2023/2024

Resultaat
Het resultaat van het product Interne dienstverlening bedraagt 952.000 euro negatief.

 

Lasten
De afwijking in de lasten bedraagt 955.000 euro voordelig en wordt veroorzaakt door:

• Binnen het product Interne Dienstverlening is sprake van verschillende voor- en nadelen. Vanwege het blijvend hybride werken wordt minder uitgegeven aan kosten voor huisvesting, dagelijks onderhoud, reiskosten en materieel. Ook hebben zich, met name vanwege Corona en de na-ijl effecten daarvan, voordelen voorgedaan bij Huisvesting & Services op verschillende materiële budgetten. Daartegenover is sprake van hogere uitgaven voor bijvoorbeeld de verhoogde bijdrage aan 1Twente en voor de gevraagde extra ondersteuningscapaciteit vanuit de lijnorganisatie en door derden (zie ook hogere baten), bijvoorbeeld bij Communicatie of IT. Tevens zijn diverse nadelen op een aantal bedrijfsvoering budgetten ontstaan door de verdere groei van de organisatie waarvoor budgetten nog niet gecompenseerd zijn. Per saldo is sprake van een positief resultaat van 371.000 euro.
• Er zijn minder kosten gemaakt voor het eigen risico WGA en ZWV-flex en is een geringer aantal vertrekregelingen afgesloten dan begroot (samen 344.000 euro positief).
• Door het later op gang komen van de uitvoering van de programma's Bridge en de Wet open overheid zijn er minder uitgaven gedaan dan begroot (757.000 euro positief). Deze uitgaven zouden worden gedekt uit de reserve. Die onttrekkingen uit de reserve blijven eveneens achterwege, waardoor dit effect per saldo neutraal is. Zie ook toelichting bij onttrekkingen reserves.
• Opgeschaalde dienstverlening van het KCC om te voldoen aan de norm (80% binnen 20 seconden) en de achterstanden bij het Documentair Dienstencentrum zorgen voor veel extra inhuur. Dit resulteert in een resultaat van 516.000 euro negatief.

Baten

Per saldo zijn de baten in 2022 1.052.000 euro hoger dan geraamd en wordt veroorzaakt door:

• De hogere baten worden met name veroorzaakt door extra verleende en in rekening gebrachte ondersteuning voor de interne organisatie en diensten voor derden (zoals detacheringen). Dat betreft met name IT (onder ander voor GBT, Losser, Hof v Twente), Communicatie en Inkoop. Dit resulteert in een resultaat van 1.052.000 euro positief.

 

Storting reserve

Per saldo is in 2022 circa 210.000 euro meer gedoteerd dan geraamd. Dit betreft met name:

• Reserve ICT: Er is circa 63.000 euro meer gedoteerd aan de reserve ICT. Door uitbreiding van personeel in de gemeente Losser is er in 2022 aanvullend op de DVO gefactureerd. Voor de aanvullend verstrekte werkplekken en toename in gebruikname van onder andere server- en opslagcapaciteit zal incidentele dotatie aan de reserve plaatsvinden voor het opvangen van hogere kapitaallasten.
• Reserve Implementatie wetgeving informatie: Er is circa 147.000 euro meer gedoteerd aan de reserve implementatie wetgeving informatie. Dit betreft een niet begrote bijdrage van de gemeente Losser ten behoeve van de uitvoering van de Wet open overheid.

 

Onttrekking reserve

Per saldo is in 2022 circa 2.748.000 euro minder onttrokken dan geraamd. Dit betreft met name:

• Reserve flankerend beleid (1.196.000 euro lagere onttrekking). De uitgaven voor flankerend beleid waaronder bijdragen voor frictiekosten,organisatieontwikkeling p&c en kosten voor uitstroom van personeel zijn in 2022 per saldo lager dan begroot (625.000 euro). Verder zijn door vertraging in projecten de uitgaven ten aanzien van de informatie investeringsprojecten (IIP) doorgeschoven naar 2023 (571.000 euro)
• Reserve Implementatie wetgeving informatie (708.000 euro lagere onttrekking): Het later op gang komen van de uitvoering van de programma's Bridge en Wet open overheid heeft geleid tot lagere uitgaven en daarmee een lagere onttrekking aan deze reserve. 
• Reserve ICT (300.000 euro lagere onttrekking); Voorgenomen investeringen in projecten voor de vaste telefonie en rekencentrum zijn vertraagd en schuiven door naar 2023. 
• Reserve H&S Werkplekmiddelen (240.000 euro lagere onttrekking): Een deel van de geplande investeringen voor H&S zijn in 2022 niet uitgevoerd onder andere door eerdere implementatie van hybride werken. 
• Reserve nog uit te voeren werkzaamheden (250.000 euro lagere onttrekking): De voorziene uitgaven voor de doorontwikkeling van planning & control konden nog niet worden uitgevoerd in 2022 en zijn voorzien in 2023/2024.
• Reserve Vastgoed (54.000 euro lagere onttrekking): Als gevolg van lagere uitgaven dan voorzien.

Resultaat
Het resultaat van het product Onderwijsvoorzieningen: onderwijshuisvesting is 14.000 euro nadelig.

 

Lasten

De afwijking in lasten bedraagt 189.000 euro nadelig en wordt voornamelijk veroorzaakt door;

• Een subsidieverstrekking van 189.000 euro in het kader van de SUVIS regeling (specifieke uitkering ventilatie in scholen) aan het onderwijs. Zie ook de toelichting bij de baten, dit loopt neutraal door de exploitatie.

 

Baten

De afwijking in de baten bedraagt 246.000 euro voordelig en wordt voornamelijk veroorzaakt door;

• Een subsidieontvangst van 190.000 euro in het kader van de SUVIS regeling (specifieke uitkering ventilatie in scholen). Zie ook de toelichting bij de lasten, dit loopt neutraal door de exploitatie. 
• Opbrengsten uit de verhuur van onderwijsgebouwen aan instellingen voor buitenschoolse opvang, peuterspeelzalen en kinderopvang in 2022 zijn 40.000 euro hoger dan begroot.
• Overige incidentele baten van ongeveer 16.000 euro.

 

Onttrekking reserve

De afwijking bij de onttrekking voor de reserves voor de kapitaallasten van de onderwijsgebouwen is 56.000 euro lager dan begroot.

 

Resultaat
Het resultaat van het product Regionale dienstverlening bedraagt 468.000 euro positief.

 

Lasten

De afwijking in de lasten bedraagt  188.000 euro voordelig en wordt veroorzaakt door:

• Diverse posten laten minimale mutaties zien die samen resulteren in een voordeel van 188.000 euro positief.

 

Baten
Per saldo zijn de baten in 2022 279.000 euro hoger dan geraamd. Dit betreft met name:

• Er is een voordeel ontstaan door een aanpassing in DVO's en een hogere gefactureerde omzet aan derden, van in totaal 151.000 euro.
• De definitieve afrekening van de vennootschapsbelasting 2020 en diverse kleinere afwijkingen leidt tot een voordeel van 128.000 euro.

 

 

Toelichting/analyse

 

Resultaat

Het resultaat van het product Rente & Treasury bedraagt 3.325.000 euro nadelig

 

Lasten

De afwijking in de lasten bedraagt 4.508.000 euro nadelig en bestaat voornamelijk uit;

• 3.846.000 euro afkoopsom vervroegde aflossing lening
• 258.000 euro hogere rentetoevoeging verliesvoorziening grondexploitatie
• 404.000 euro afwijking op de overige renteverrekeningen

Baten

De afwijking in de baten bedraagt 1.114.000 euro voordelig en dat wordt voornamelijk veroorzaakt door: 

• 832.000 euro hogere dividendopbrengsten
• 114.000 euro door vergoeding creditrente
• 168.000 euro uit diverse renteverrekeningen over o.a. activa en verstrekte leningen

 

Storting reserve

De storting reserves is lager omdat de storting van de risico-opslag voor de verstrekte lening aan het MST, is vervallen. Het MST heeft deze lening in 2022 vervroegd afgelost.

Toelichting/analyse

 

Resultaat

 

 Geen afwijkingen groter dan 50.000 euro of 5%.

 

Resultaat 

Het vastgoedbedrijf is een gesloten systeem waarbij het saldo van baten en lasten conform het vastgoedbeleid, wordt verrekend met de egalisatiereserve vastgoed.

Afwijkingen op de begrote lasten, baten en reservemutaties ontstaan door mutaties in de vastgoedportefeuille en het rekeningresultaat van VBE. Omdat vanwege de systematiek lasten, baten en reserves erg verweven zijn en op elkaar ingrijpen is er voor gekozen om het resultaat alleen op het saldo toe te lichten.

De afwijkingen in 2022 komen met name door vele kleinere componenten, maar een van de grotere afwijkingen is 201.000 euro aan zowel lagere baten als lagere lasten in het kader van de Herontwikkeling Diekman Oost (clustering sportparken). Deze was begroot als bate vanuit de strategische investeringsagenda voor de compensatie / afkopen van opstallen van verenigingen. De uitvoering hiervan is doorgeschoven naar 2023. Het resultaat van VBE is per saldo nul.

 

Het resultaat op het onderdeel Enschedees Maatschappelijk Vastgoed (Wijkcentra) over 2022 was 320.000 euro positief als gevolg van een voordeel op de personele lasten vanwege de krimp van het aantal wijkcentra.

Dit resultaat maakt geen onderdeel uit van het gesloten systeem van VBE en wordt toegevoegd aan het rekeningresultaat.

7.3. Taakvelden

Het volgende overzicht geeft inzicht in de gerealiseerde baten en lasten per taakveld en het verdelingsprincipe van de taakvelden naar de programma's. De reservemutaties zijn zichtbaar op taakveld 0.10 en het gerealiseerde resultaat over 2021 is vermeld op taakveld 0.11.

In het overzicht van baten en lasten (hoofdstuk 5) zijn de algemene dekkingsmiddelen, overhead, heffing Vpb en onvoorzien afzonderlijk gepresenteerd. De algemene dekkingsmiddelen betreffen de lasten en baten uit de taakvelden 0.5 treasury (saldo financieringsfunctie), de baten voor de taakvelden 0.61 OZB woningen, 0.62 OZB niet-woningen, 0.64 Belastingen overig en 0.7 Algemene uitkering en overige uitkeringen Gemeentefonds. Overhead betreft het taakveld 0.4 Ondersteuning organisatie. Heffing Vpb betreft taakveld 0.9 Vennootschapsbelasting. Het bedrag voor 'onvoorzien' betreft het taakveld 0.8 Overige baten en lasten.

Overhead

Om de Raad op eenvoudige wijze meer inzicht te geven in de totale kosten van de overhead voor de gehele organisatie en ook meer zeggenschap over die kosten te geven, is wettelijk voorgeschreven om vanaf 2017 de kosten van de overhead apart te presenteren. In de programma’s zijn alleen de kosten opgenomen die betrekking hebben op het primaire proces. 

Overhead bevat alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Wij onderscheiden hierin 3 categorieën:

1. Facilitaire overhead: alle kosten van de ondersteunende taken binnen de zogenaamde PIOFACH-functies;
2. Bestuurszaken en bestuursondersteuning: de ambtelijke ondersteuning en beleidsadvisering van de burgemeester en het College van B&W;
3. Programmaoverhead: alle kosten van leidinggevende en ondersteunende functies die binnen de programma's zijn georganiseerd.

In onderstaande tabellen geven we een beeld van de overhead (saldo: lasten en baten).

Binnen de gemeente administratie is sprake van gesloten systemen (rioleringen, afval, etc.). In deze gevallen blijft een deel van de overhead conform ons verdelingsprincipe toegerekend aan deze programma's. Daardoor is naast het programma Financiën en organisatie ook binnen Duurzaam wonen, leven en werken en Samenleving en bestuur overhead aanwezig. Binnen het programma Samenleving en bestuur heeft deze overhead betrekking op de ondersteuning van het bestuur en de directie. Deze overhead bedraagt 2,6 miljoen euro. De overhead binnen het programma Duurzaam wonen, leven en werken bedraagt 2,0 miljoen euro en wordt toegerekend aan gesloten systemen. Zie ook taakveld 0.4 Ondersteuning organisatie in het taakvelden overzicht hiervoor. 

De totale lasten voor het taakveld overhead vormen de basis voor de toerekening van de overhead aan leges en heffingen. Dit is opgenomen in hoofdstuk 3.1 lokale heffingen.

 

Heffing VPB

De vennootschapsbelasting betreft belastingplichtige activiteiten binnen het programma DWLW voor een bedrag van 213.000 euro en binnen het programma Financiën en organisatie voor een bedrag van 170.000 euro. Bij DWLW betreft dit reclame openbare terreinen.

Bij het programma Financiën en Organisatie betreft dit het product Regionale dienstverlening en diverse fiscale boekjaren.

 

Onvoorzien
De begrotingspost onvoorzien in het overzicht van baten en lasten van - 1,5 miljoen euro is onder te verdelen in:

• de stelpost onvoorzien bij het programma Financiën en organisatie van 2 miljoen euro. In 2022 is deze post niet nodig gebleken. Conform het besluit van de Raad is deze 2 miljoen euro in de Algemene reserve gestort.
• de stelpost onderuitputting Vitaal & Sociaal van - 3,5 miljoen euro. In de Zomernota 2021 heeft de raad besloten vanaf 2022 deze stelpost bij het begrotingsprogramma op te nemen. Deze post is ingesteld om te anticiperen op onderuitputting van budgetten binnen het programma Vitaal en Sociaal en is op voorhand niet toe te wijzen aan concrete producten. De gerealiseerde onderuitputting in 2022 telt op tot een bedrag van 2,3 miljoen euro.

7.4. Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid